Как правильно рассчитать НДФЛ

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) исчисляется регулярно работодателями при расчёте заработной платы.

Эта обязанность налагается на них Налоговым кодексом РФ, который в том числе разъясняет ставки, которые должны быть приняты для начисления. Чтобы правильно высчитать НДФЛ, необходимо определиться с налоговой базой, что следует включить в нее, а какие суммы исключить.

Определение НДФЛ

НДФЛ или подоходный налог – это ставка налогообложения, которая применяется к доходам физических лиц. Несмотря на то что НДФЛ формирует государственный бюджет РФ, уплачивать его обязаны не только подданные России, но и те, кто не имеет российского гражданства, но трудится на ее территории. Причем нерезиденты фактически облагаются двойными ставками. Резидентами признаются:

  1. Те, кто находится на территории РФ более 183 дней в год, то есть больше половины от общего количества дней.
  2. Получающие доходы с российских источников, вне зависимости от того проживают они на территории страны или нет.

Исходя из представленных данных понятно, что налоговыми резидентами признаются все иностранные граждане и лица без гражданства, которые в течение календарного года находились на территории РФ более 183 дней в общей сложности. Выезд за границу для получения образования или медицинского лечения менее шести месяцев не прерывает расчетный период.

Объектом налогообложения признается следующий доход:

  1. Полученный в России или за ее пределами для граждан страны.
  2. Получаемый от российских источников для иностранцев и лиц без гражданства.

НДФЛ высчитывается и удерживается из сумм в российских рублях, валюте и дохода, выплаченного в натуральном выражении.

Обязанность удержания

В соответствии со статьей 226 НК РФ налоговыми агентами признаются:

  1. Юридические лица, которые являются российскими фирмами и предприятиями.
  2. Индивидуальные предприниматели.
  3. Физические лица, которые имеют собственные практики или кабинеты и оказывающие услуги населению.
  4. Иностранные компании и их подразделения, функционирующие в РФ.

Все перечисленные юридические и физические лица должны выполнять свои обязанности, которые перечислены в статье 230 НК РФ, в полном объеме. К обязанностям налоговых агентов относят:

  1. Высчитать налог с начисленной зарплаты или иного дохода физическому лицу.
  2. Удержать установленную по закону процентную ставку.
  3. Перечислить удержанный НДФЛ в бюджет.

Контроль выполнения обязательств производится многоступенчатой налоговой системой, которая состоит из ряда обязательной отчетности и реальной проверки представленных цифр работниками налоговых органов.

Чтобы правильно рассчитать процент НДФЛ, необходимо знать правила исчисления, понимать какие суммы признаются доходами, а какие исключаются из них. Не следует забывать и о вычетах, которые уменьшают объекты налогообложения.

Правила исчисления

Формула расчета НДФЛ несложная, для ее применения необходимо знать две базовые цифры:

  1. Общая сумма налогооблагаемой базы.
  2. Размер процентной ставки.

Обратите внимание, что НДФЛ высчитывается с совокупной суммы заработка, начисленной с начала календарного года.

Правила исчисления НДФЛ требуют сначала рассчитать налогооблагаемую сумму. В нее включается заработная плата наемных лиц, работающих в организации по трудовым договорам или гражданско-правовым соглашениям. Вторым этапом необходимо вычесть те суммы, которые признаются вычетами. С оставшейся цифры удерживается подоходный налог.

Подсчитать сумму поможет калькулятор НДФЛ, который предлагается на онлайн-сервисах в интернете. Онлайн-калькуляторы позволяют определить подоходный из начисленного «брутто» заработной платы, или просчитать его в обратном порядке, имея на руках сумму «нетто».

Порядок удержания

Налоговые агенты удерживают НДФЛ со всех работников, но с применением различных процентных ставок.

С работающих граждан РФ удерживается 13% подоходного, а с нерезидентов 30%. Налог хоть и высчитывается ежемесячно, но фактически каждый раз рассчитывается с совокупного дохода.

Порядок удержания следующий:

  1. Берется заработная плата работника с 1 января текущего года и по данный момент.
  2. С общей суммы минусуется положенный по закону вычет, который также рассчитывается за весь рассчитываемый период.
  3. Затем к оставшимся деньгам применяется необходимая процентная ставка.
  4. Из рассчитанного подоходного вычитается тот, который уже удержан и уплачен в этом отчетном периоде.
  5. Разность перечисляется на бюджетный счет.

Удержать НДФЛ можно только тогда, когда зарплата наемным лицом была фактически получена, то есть после выдачи ему денег на руки или перечисления их на банковскую карту. На следующий рабочий день после выплаты зарплаты, налог в полном объеме переводится в бюджет.

Добавить комментарий

Call Now ButtonЗвоните 8 (800) 302-66-73